Krypto Steuer Grundlagen
Krypto Selbstanzeige nach § 371 AO: Ablauf und Schwellen
Wer in früheren Jahren Krypto Gewinne nicht erklärt hat, kann über eine strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO zur Steuerehrlichkeit zurückkehren. Das ist eine anwaltliche Aufgabe. Der oft unterschätzte Teil ist aber nicht der Schriftsatz, sondern die Zahl darunter: sie muss vollständig und belastbar sein.
Wichtig: Dieser Text erklärt die Grundzüge allgemein. Eine Selbstanzeige ist eine Rechtsdienstleistung und gehört in die Hand eines Fachanwalts für Steuerstrafrecht. fiscanto erbringt keine Rechtsberatung, sondern liefert die Datenaufbereitung und die Berechnung.
Die Voraussetzungen der strafbefreienden Selbstanzeige
- Vollständigkeit. Alle unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart müssen vollständig nacherklärt werden. Eine Teilselbstanzeige genügt nicht.
- Rechtzeitigkeit. Es darf noch kein Sperrgrund eingetreten sein, etwa eine bekannt gegebene Prüfungsanordnung, die Einleitung eines Straf oder Bußgeldverfahrens oder die Entdeckung der Tat.
- Nachzahlung. Die hinterzogene Steuer und die Zinsen müssen fristgerecht nachgezahlt werden.
Ab 25.000 Euro: § 398a AO
Übersteigt der Hinterziehungsbetrag je Tat 25.000 Euro, tritt keine Straffreiheit allein durch die Selbstanzeige ein. Von der Verfolgung wird nur abgesehen, wenn zusätzlich zur Steuer und den Zinsen ein Geldbetrag gezahlt wird. Dieser Zuschlag ist gestaffelt:
- 10 Prozent bis zu einem Hinterziehungsbetrag von 100.000 Euro,
- 15 Prozent über 100.000 bis eine Million Euro,
- 20 Prozent über eine Million Euro.
Der Zuschlag bemisst sich am Hinterziehungsbetrag, also an der hinterzogenen Steuer, nicht am Gewinn. Genau deshalb ist eine saubere Berechnung so wichtig: ein Fehler in der Höhe wirkt sich unmittelbar auf die Schwelle und den Zuschlag aus.
Warum die Berechnung der kritische Teil ist
Eine Selbstanzeige steht und fällt mit der Zahl. Ist sie zu niedrig, droht die Unwirksamkeit wegen Unvollständigkeit. Ist sie unstrukturiert, kommen Rückfragen des Finanzamts. Bei Krypto sind die typischen Fehlerquellen die falsche FIFO Zuordnung, fälschlich als Verkauf gewertete interne Transfers und nicht gefilterte Auszahlungsgebühren. Das BMF Schreiben vom 06.03.2025 verlangt hier walletbezogene FIFO.
fiscanto liefert die belastbare Berechnung für Ihren Anwalt. Walletbezogene FIFO, herausgefilterte Transfers, Plausibilitäts Bericht gegen historische Spotpreise und eine ausgefüllte Anlage SO. Sie oder Ihr Anwalt laden die Trade Daten hoch, das Paket kommt innerhalb von 24 Stunden. Die volle anwaltliche Begleitung von Selbstanzeigen finden Sie unter fiscanto.de.
Berechnung für 123 EuroHäufige Fragen
Was ist eine strafbefreiende Selbstanzeige?
Wer nicht erklärte Einkünfte vollständig und rechtzeitig nachmeldet und Steuer samt Zinsen nachzahlt, kann für die Steuerhinterziehung straffrei bleiben, solange kein Sperrgrund eingetreten ist.
Ab welchem Betrag greift § 398a AO?
Über 25.000 Euro Hinterziehungsbetrag je Tat. Dann ist zusätzlich ein gestaffelter Geldbetrag von 10, 15 oder 20 Prozent zu zahlen.
Macht fiscanto die Selbstanzeige?
Nein. fiscanto liefert die Berechnung und Datenaufbereitung. Die Selbstanzeige führt ein Fachanwalt für Steuerstrafrecht.
fiscanto erbringt Datenaufbereitung im Sinne § 6 Nr 3 StBerG und § 3 RDG. Dieser Text ist eine allgemeine Information und keine Steuerberatung und keine Rechtsdienstleistung. Eine Selbstanzeige sollte immer anwaltlich begleitet werden. Maßgeblich sind das Gesetz und der Einzelfall.